[Mise à jour du jeudi 09 juin 2022 à 17h22] Les contribuables vont pouvoir souffler. Interrogé sur l'impact de l'inflation et de la hausse des salaires, Bruno Le Maire a indiqué qu'il était "hors de question que l'impôt sur le revenu augmente en raison" de l'inflation. Il a ainsi confirmé l'indexation du barème de l'impôt sur le revenu en fonction de la hausse des prix à la consommation dans le cadre du projet de loi de finances, afin d'éviter les effets de seuils. "Nous allons indexer le barème de l'impôt sur le revenu sur l'inflation pour éviter ces effets de seuil, où des gens (…) basculent dans l'impôt sur le revenu ou une tranche supplémentaire" en raison d'une hausse de salaire, a affirmé le locataire de Bercy. 

Mais concrètement, quel sera le seuil d'entrée de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu ? Pour les revenus de l'année 2021, il s'élève à 10 225 euros pour une personne seule. Si l'inflation sur un an se confirmait à 4,4% en 2022, et que ce chiffre était retenu pour réévaluer la barème de l'impôt sur le revenu, le seuil serait ainsi relevé à 10 675 euros, avance Les Echos. Quant à ceux qui se situeraient légèrement au-dessus de ce seuil, ils pourront continuer à bénéficier du système de la décote, lorsque le montant d'impôt sur le revenu brut ne dépasse pas un plafond. 

Dans les faits, l'indexation du barème de l'impôt sur le revenu est loin d'être une nouveauté. Chaque année, celui-ci fait l'objet d'une revalorisation en fonction de l'évolution des prix dans le cadre du PLF. Le gouvernement ne s'est résout qu'une seule fois à y renoncer, en 2012 et 2013, sous Nicolas Sarkozy, puis François Hollande. Objectif affiché, alimenter les caisses de l'Etat, mesure qui aurait pu être bienvenue cette année alors que le gouvernement élabore une loi sur le pouvoir d'achat, truffée de mesures particulièrement coûteuses pour les finances publiques (chèque inflation, chèque alimentaire, bouclier tarifaire, revalorisation des minimas sociaux, dégel du point d'indice…). La désindexation du barème de l'impôt sur le revenu aurait toutefois contribué à une forme de "ras-le-bol fiscal", inaudible en période d'inflation, alors que les prix à la consommation ont augmenté de 5,2% sur un an en mai selon l'Insee. 

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu en 2022 ? Tranches

Le barème de l'impôt sur le revenu sert à calculer le montant de l'impôt brut : il est composé de 5 tranches de revenu imposable et d'un pourcentage d'imposition pour chacune de ces tranches d'impôt. Il est revalorisé chaque année pour tenir compte de l'inflation et préserver ainsi le pouvoir d'achat des ménages.

Les taux d'imposition ci-dessus sont ceux applicables pour une part de quotient familial pour les revenus générés en 2021. Les seuils d'entrée dans les tranches sont revalorisées de +1,4%, en raison de l'indexation du barème sur l'inflation. Le plafond de l'avantage fiscal du quotient familial passe de 1 570 euros en 2021 à 1 592 euros en 2022. A noter que pour les revenus générés depuis le 1er janvier 2019, les plafonds des tranches des grilles de taux neutre du prélèvement à la source sont indexés sur l'évolution de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. Vous vous interrogez sur votre seuil d'imposition en 2022 ? Consultez notre article dédié : 

Comment calculer son impôt sur le revenu ?

• Etape 1 : diviser son revenu imposable par le nombre de parts
• Etape 2 : appliquer à chaque tranche son taux d'imposition
• Etape 3 : additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts.

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Ce dernier est fonction de votre situation familiale (célibataire, marié(e), Pacsé(e), divorcé(e), séparé(e) veuf ou veuve) et du nombre de personnes que vous avez éventuellement à charge (enfants mineurs, majeurs, personnes handicapées, invalides). Ensuite, il convient d'appliquer au résultat de cette division le barème 2020 de l'impôt sur les revenus (détaillé ci-dessous). Enfin, vous devez additionner les montants d'impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de parts.

Prenons l'exemple d'un célibataire sans enfant à charge ayant perçu un revenu net imposable de 35 000 euros. En vertu des règles de calcul du nombre de parts, celui-ci n'en a droit qu'à une seule. Voici les étapes à suivre pour calculer son impôt sur le revenu :

1. Diviser son revenu imposable par le nombre de part, soit : 35 000 € / 1 = 35 000 €
2. Appliquer à chaque tranche son taux d'imposition, soit : Jusqu'à 10 225 € : 0 € ; De 10 226 € à 26 070 € : (26 070 – 10 226) x 11% = 15 844 x 11% = 1 742,84 € ; De 26 071 à 35 000 € : (35 000 € – 26 071) x 30% = 8 9289 x 30% = 2 678,7 €
3. Additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts : (0 € + 1 742,84 € +2 678,7 €) x 1 = 4 421,54 €.

Le montant total de l'impôt brut 2022 pour un revenu net imposable de 35 000 euros perçu par un célibataire sans enfant à charge s'élève donc à 4 421,54 euros.

Le montant de l'impôt net à payer correspond à l'impôt brut corrigé :

• Du plafonnement du quotient familial, qui limite la réduction d'impôt liée au nombre de parts
• De la décote en cas de faibles ressources. Pour l'impôt 2021, le montant de celle-ci est égal à la différence entre 790 euros (1 289 euros pour un couple soumis à une imposition commune) et 45,25% du montant de l'impôt brut. Exemple pour un célibataire dont l'impôt brut s'élève à 1 300 euros : 790 € – 1 300 € x 45,25% = 201,75 €. Le montant de la décote est égal à 201,75 euros.
• De la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
• De diverses réductions d'impôt. A noter que l'impôt n'est pas à acquitter lorsque son montant, avant application d'éventuels avantages, est inférieur à 61 euros.

Peut-on faire une simulation de l'impôt sur le revenu ?

L'administration fiscale met à disposition plusieurs outils permettant d'évaluer le montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année 2021, et ainsi, de déterminer si vous devrez vous acquitter d'un solde d'impôt en septembre 2022. Dans le détail, le fisc a établi deux modèles sur son site : l'un en version simplifiée, l'autre en version complète.

Qui peut bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu en 2022 ?

Dans certains cas, l'administration fiscale procède au remboursement d'impôt sur le revenu. Les contribuables concernés reçoivent un virement, généralement à la fin du mois de juillet. Vous devez être dans l'un des cas de figure suivants : 

1. Vous avez bénéficié d'une avance de crédit d'impôt en janvier 2022 : c'est l'acompte restant qui vous est versé, en fonction des dépenses éligibles mentionnées dans votre déclaration d'impôt. 
2. Vos retenues à la source se sont révélées supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année 2021 : l'administration fiscale corrige donc le tir, en vous rétribuant le trop-perçu au cours de l'année d'imposition via l'impôt à la source. 

Il faudra encore faire preuve de patience pour savoir si vous allez bénéficier d'un remboursement. Seul l'avis d'imposition, envoyé au mois de juillet, a une valeur en la matière. Même si vous avez fini votre déclaration de revenus en ligne, et que votre ASDIR (avis de situation déclarative de l'impôt sur le revenu) stipule que vous allez bénéficier d'un remboursement, il faudra attendre la validation définitive du fisc pour être fixé. 

Quelle date retenir pour l'impôt sur le revenu 2022 ? Date limite papier et Internet

Chaque année au printemps, les contribuables doivent déclarer leurs revenus, afin de permettre au fisc de calculer le montant total d'impôt sur le revenu au titre de l'année d'imposition. Voici les échéances à retenir cette année : 

• Jeudi 7 avril 2022 : lancement de la campagne déclarative
• Mardi 24 mai 2022 : date limite pour la zone 1 (départements numérotés de 01 à 19) et les non-résidents
• Mardi 31 mai 2022 : date limite pour la zone 2 (départements numérotés de 20 à 54) et le formulaire papier
• Mercredi 8 juin 2022 : date limite pour la zone 3 (départements 55 à 976), et fin de la période déclarative de l'impôt sur le revenuV
• Entre le 29 juillet et le 31 août : réception de l'avis d'imposition si vous bénéficiez d'un remboursement d'impôt sur le revenu : vous recevrez votre avis d'impôt
• Entre le 25 juillet et le 5 août (2 août et 31 août pour le document papier) : réception de l'avis d'imposition si vous n'avez plus aucun montant d'impôt sur le revenu à payer
• Entre le 29 juillet et le 5 août (entre le 5 août et le 26 août pour l'avis papier) : réception de l'avis d'imposition si vous êtes redevable d'un solde d'impôt sur le revenu en septembre 2022. 
• Septembre 2022 : paiement du solde d'impôt sur le revenu, pour les contribuables dont les retenues à la source se sont révélées inférieures au moment total d'impôt sur le revenu au titre de l'année 2021.