[Mise à jour du samedi 27 mai 2023 à 08h00] Plusieurs millions de contribuables ont d'ores et déjà validé leur déclaration d'impôt sur le revenu. Que ce soit en ligne, ou bien en version papier, c'est une question de semaine avant que l'ensemble des déclarants n'accomplissent cette corvée printanière. Même si, depuis 2019, l'impôt sur le revenu est collecté sur les pensions de retraite et les salaires, via le prélèvement à la source, les ménages doivent néanmoins remplir cette déclaration. Selon les informations mentionnées sur votre formulaire, le fisc effectuera le calcul de votre impôt sur le revenu. La Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) pourra ensuite vous transmettre un avis d'imposition. Ce document vous indiquera si vous êtes redevable, ou non, de l'impôt cette année. Les contribuables qui ont rempli leur déclaration sur Internet recevront leur avis d'imposition entre le 26 juillet et le 4 août 2023, s'ils n'ont rien à payer ou s'ils peuvent bénéficier d'un remboursement. Pour rappel, le remboursement du fisc est dû à celles et ceux été trop prélevé à la source au cours de l'année précédente. En revanche, les contribuables qui doivent s'acquitter d'un solde d'impôt supplémentaire recevront leur avis d'imposition entre le 28 juillet et le 4 août 2023. Afin de vous le procurer, rendez-vous sur votre espace personnel du site impot.gouv.fr, dans la rubrique "mes documents". De leur côté les contribuables qui ont utilisé la déclaration d'impôt en format papier recevront leur avis d'imposition par courrier aux dates suivantes :

• Entre le 24 juillet et le 25 août : si vous avez le droit à un remboursement
• Entre le 1er août et le 30 août : si vous n'avez rien à régler
• Entre le 28 juillet et le 22 août en cas de solde à payer

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu 2023 ? Taux et tranche

L'impôt sur le revenu est dit "progressif", c'est à dire qu'il fluctue en fonction de votre revenu imposable. A ce montant s'applique un barème composé de 5 tranches qui correspondent toutes à un taux d'imposition différent. Pour cette année le barème de l'impôt sur le revenu 2022, applicable lors de la déclaration de revenus de 2023, a été revalorisé de 5,4%, afin de tenir compte de l'inflation liée à la reprise économique post-Covid et aux conséquences de la guerre en Ukraine. Grâce à l'indexation du barème de l'impôt sur le revenu sur l'inflation, un ou une célibataire percevant 2 500 euros par mois, sans évolution de rémunération, devrait bénéficier d'une baisse d'impôt estimée à 328 euros par rapport à l'année précédente, selon le gouvernement.

Comment faire une simulation de l'impôt sur le revenu ?

Alors que la campagne déclarative des impôts doit débuter le 13 avril prochain, vous pouvez d'ores et déjà estimer combien vous allez payer, ou non, cette année. L'administration fiscale met à disposition un simulateur permettant d'évaluer le montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année précédente. Ainsi vous pourrez déterminer si vous devez vous acquitter d'un solde d'impôt en septembre 2023. Le fisc a établi deux modèles de simulation sur le site des impôts : l'un en version simplifiée, l'autre en version complète.

Comment est calculé l'impôt sur le revenu ?

Impôt sur le revenu : montant brut

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Ce dernier dépend de votre situation familiale (célibataire, marié, Pacsé, divorcé, séparé veuf) et du nombre de personnes que vous avez éventuellement à charge (enfants mineurs, majeurs, personnes handicapées, invalides). Ensuite, il convient d'appliquer au résultat de cette division le barème 2023 de l'impôt sur les revenus. Enfin, vous devez additionner les montants d'impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de parts. Prenons l'exemple d'un célibataire sans enfant à charge ayant perçu un revenu net imposable de 35 000 euros. Voici les étapes à suivre pour calculer son impôt sur le revenu :

• Diviser son revenu net imposable par le quotient familial (le nombre de part du foyer) : 35 000 € / 1 = 35 000 €
• Appliquer à chaque tranche son taux d'imposition :

1. Jusqu'à 10 777 € : 0 €
2. De 10 777 € à 27 478 € : (27 478 – 10 777) x 11% = 16 701 x 11% = 1 837,11 €
3. De 27 478 à 35 000 € : (35 000 € – 27 478) x 30% = 7 522 x 30% = 2 256,6 €

• Additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts : (0 € +  1 837,11 € + 2 256,6 €) x 1 = 4 093,71 €.

Ce célibataire devra donc payer au total 4 093,71 euros d'impôt en 2023. Son taux marginal d'imposition est donc de 30%, mais l'ensemble de ses revenus n'est pas imposé à hauteur de 30%.

Impôt sur le revenu : montant net

Le montant de l'impôt net à payer correspond à l'impôt brut corrigé à l'aide de plusieurs facteurs :

• Du plafonnement du quotient familial, qui limite la réduction d'impôt liée au nombre de parts
• De la décote en cas de faibles ressources. Sa valeur correspond à la différence entre 833 euros et 45,25% du montant de l'impôt brut. Par exemple, pour un célibataire dont l'impôt brut s'élève à 1 300 euros : 833 € – 1 300 € x 45,25% = 244,75 €. Le montant de la décote est donc égal à 244,75 euros.
• De diverses réductions d'impôt. A noter que l'impôt n'est pas à acquitter lorsque son montant, avant application d'éventuels avantages, est inférieur à 61 euros.

Quand déclarer votre impôt sur le revenu ? Date limite 2023

Chaque année au printemps, les contribuables doivent déclarer leurs revenus. Cette déclaration permet au fisc de calculer le montant total d'impôt sur le revenu dont ils sont redevables, ou non. Toutefois, en fonction de votre département de résidence et du mode de déclaration pour lequel vous optez (formulaire papier ou en ligne), les échéances ne sont pas les mêmes. Voici les dates et le calendrier à avoir en tête :

• Jeudi 13 avril 2023 : lancement de la campagne déclarative
• Jeudi 25 mai 2023 : date limite pour la zone 1 (départements numérotés de 01 à 19) et les non-résidents
• Jeudi 1er juin 2023 : date limite pour la zone 2 (départements numérotés de 20 à 54) et le formulaire papier
• Jeudi 8 juin 2023 : date limite pour la zone 3 (départements 55 à 976), et fin de la période déclarative de l'impôt sur le revenu
• Fin juillet 2023 : réception de l'avis d'imposition d'après votre déclaration d'impôt sur le revenu
• Entre le 24 juillet et le 7 août : réception de l'avis d'imposition si vous bénéficiez d'un remboursement d'impôt sur le revenu
• 26 septembre 2023 : paiement du solde d'impôt sur le revenu, pour les contribuables dont les retenues à la source se sont révélées inférieures au moment total d'impôt sur le revenu au titre de l'année 2022.
• Du 26 septembre au 26 décembre 2023 : paiement en quatre échéances du solde de l'impôt sur le revenu pour les foyers dont le solde est supérieur à 300 euros.

Comment calculer l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur ?

Même s'ils n'ont pas le statut de salarié, les auto-entrepreneurs, comme n'importe quel contribuable, doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu. Ce dernier est calculé après avoir appliqué un abattement fiscal sur le chiffre d'affaires réalisé au cours de l'année écoulée, en l'occurrence l'année 2022. Selon l'activité de l'auto-entrepreneur, les abattements sur le chiffre d'affaires ne sont pas les mêmes : 71% pour la vente de marchandises, 50% pour les services commerciaux et 34% pour les activités libérales. Une fois l'abattement déduit, les auto-entrepreneurs doivent diviser la somme obtenue par leur quotient famille ; à savoir le nombre de parts fiscales qui composent leur foyer (1 part pour un adulte et 0,5 part par personne à charge). Ensuite, le résultat de cette opération est soumis au barème de l'impôt sur le revenu 2023.

Comment calculer le revenu net imposable ?

Plusieurs revenus sont pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu : salaires, pensions, rentes viagères, revenus fonciers, bénéfices industriels et commerciaux, revenus de capitaux mobiliers… Mais il faut soustraire à la somme obtenue un certain nombre de déductions fiscales. C'est notamment le cas de la déduction forfaitaire de 10% que le fisc applique automatiquement à votre salaire annuel au titre des frais professionnels engagés sur l'année écoulée. Si vous renoncez à cette déduction forfaitaire de 10%, car vous préférez opter pour la déclaration des frais réels, vous devrez alors déduire les dépenses que vous avez recensées. Le résultat ainsi obtenu correspond à votre revenu brut global. A celui-ci, il faut maintenant soustraire les charges déductibles comme les pensions alimentaires que vous versez. La différence représente votre revenu net global. Enfin, si vous retranchez un certain nombre d'abattements, comme ceux dédiés aux personnes âgées ou invalides, alors vous obtiendrez votre revenu net imposable. Consultez notre guide complet pour calculer votre revenu imposable.

Quel revenu pour ne pas être imposable en 2023 ?

En France, la moitié des foyers fiscaux ne payent pas d'impôt, car ils se situent en dessous du seuil d'imposition. En effet, il est possible d'être imposable sans pour autant être contraint de s'acquitter de l'impôt. Certains ménages aux revenus modestes peuvent notamment bénéficier de décotes et de recouvrements qui font tomber à zéro l'impôt que leur a calculé, au préalable, l'administration fiscale. Voilà pourquoi chaque année, certaines personnes reçoivent un avis d'imposition alors qu'elles n'ont rien à payer. A en croire le barème de l'impôt sur le revenu, vous n'êtes pas imposable si vous déclarez un revenu net imposable inférieur à 10 777 euros. Cependant, les choses ne sont pas si simples. Ce revenu net imposable s'obtient après avoir appliqué sur votre revenu global une déduction forfaitaire de 10% (ou vos frais réels), plusieurs déductions fiscales, de potentiels abattements, un quotient familial, une décote pour les revenus modestes et parfois même un recouvrement de 61 euros. Vous devez donc surtout regarder les seuils d'imposition fournis par l'administration fiscale dans la brochure pratique 2023. Selon le document, vous n'êtes pas imposable en 2023 si vous déclarez moins de :

Quel est le montant pour ne pas payer d'impôt ?

Ne confondez pas "imposable" et "imposé". Il est possible que vous soyez imposable, mais qu'une décote et qu'un recouvrement viennent réduire à zéro le peu d'impôt auquel vous êtes astreint. La décote correspond à la différence entre 833 euros et 45,25% du montant de l'impôt brut du contribuable. De son côté le recouvrement s'applique dans le cas où le montant de l'impôt à payer par le contribuable serait inférieur ou égal à 61 euros. En clair, si votre impôt dépasse les 61 euros vous payez, mais dans le cas contraire le fisc ne vous réclame rien. Ces 61 euros représentent le coût de traitement d'un dossier d'imposition pour l'administration fiscale. Concrètement, d'après la brochure pratique, en 2023, vous ne payerez pas d'impôt si votre revenu net imposable est inférieur à :

Quel solde supplémentaire pour votre impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est désormais collecté sur vos pensions ou vos salaires, via l'application d'un taux de prélèvement à la source. Si les sommes payées tout au long de l'année ne correspondent pas à la somme totale due – au regard de la déclaration de revenus – l'administration fiscale procède alors au prélèvement d'un solde de l'impôt à l'automne. Cela peut être le cas si vos revenus ont augmenté au cours de l'année 2022. Là aussi, le paiement est automatiquement exécuté en septembre et vous en êtes informé lors de la réception de votre avis d'imposition envoyé généralement à la fin du mois de juillet. Notez que votre compte bancaire sur lequel le prélèvement est effectué par l'administration fiscale peut être changé sur votre Espace Particulier. Pour cela rendez-vous dans la rubrique "Prélèvement à la source" puis cliquez sur "Mettre à jour vos coordonnées bancaires".

Qui peut bénéficier du remboursement de l'impôt sur le revenu ?

Dans certains cas, l'administration fiscale procède au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu. Les contribuables concernés reçoivent alors un virement, généralement à la fin du mois de juillet. Ce remboursement est indiqué sur votre avis d'imposition transmis par le fisc au cours de l'été. Pour en profiter vous devez être dans l'un des cas de figure suivants :

1. Vous avez bénéficié d'une avance de crédit d'impôt en janvier 2023 : c'est l'acompte restant qui vous est versé, en fonction des dépenses éligibles mentionnées dans votre déclaration d'impôt.
2. Vos retenues à la source sont supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année 2022 : l'administration fiscale corrige donc le tir, en vous rétribuant le trop-perçu au cours de l'année d'imposition via l'impôt à la source.

Seul l'avis d'imposition, envoyé au mois de juillet, a une valeur en la matière. Même si vous avez fini votre déclaration de revenus en ligne, et que votre ASDIR (avis de situation déclarative de l'impôt sur le revenu) stipule que vous allez bénéficier d'un remboursement, il faudra attendre la validation définitive du fisc pour être fixé.